（一）開票欄填寫負數，稅控盤將被鎖死

未開票收入如果填報負數，將造成比對異常，稅控設備鎖死后，納稅人須前往稅務機關，稅務機專設申報異常

 （二）進項稅額轉出欄金額為負數，稅控盤將被鎖死！ 

以往納稅人用進項稅額“負數”轉出來增加進項，調減或少交稅款，本次新規出臺  后，進項稅額轉出金額如小零，于將造成比對異常，稅控設備鎖死稅人須前往稅務機關  接受核實，經核實無問題后才能解鎖，否則無法開具發票  

（三）申報免稅銷售額或者即征即退優惠政策未備案，稅控盤將被鎖死！

除了小微免征增值稅等優惠無需辦理備案手續外，享受其他增值稅免稅優惠的納稅人如“未備案，先申報享受”，將造成比對異常，稅控設備鎖死后，納稅人須前往稅務 機關，盡管對于此類比對異常信息，稅務機關會直接進行解鎖，但往返稅務機關和稅控盤鎖死導致無法開票會給納稅人經營帶來不便，建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手 續。

第一：小于等于

1.開具發票金額、稅額合計數（不含不征收發票）≤當期申報的銷售額；

2.當期申報的應納稅額減征額≤當期符合政策規定的減征稅額；

3.申報表中的預繳稅額本期發生額≤實際已預繳的稅款；

4.當期申報的應納稅款≤當期實際入庫稅款。（特殊情況除外）

PS：小規模納稅人應注意：填報當期發生銷售額時需區分增值稅專用發票銷售額和增值稅普通發票銷售額，分別填入對應的申報規。欄次。

5月1號開始，納稅申報升級，會計從6個方面申報秒懂新

第二：大于等于

1.當期已認證或確認的進項增值稅專用發票注明的金額、稅款合計數≥本期申報抵扣的專用發票進項金額、稅額合計數；

2.經稽核比對相符的海關進口增值稅專用繳款書注明的稅款合計數≥本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的稅額；

3.代扣代繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數≥本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額；

4.《出口貨物轉內銷證明》上注明的進項金額合計數≥本期申報抵扣的外貿企業進項稅額抵扣證明的稅額；

5.依據相關憑證的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額≥本期申報抵扣的相應憑證稅額；

第三：其他符號

包含: 當期應申報增值稅優惠備案的銷售額必須含有增值稅優惠備案信息。

等于：紅字專票進項轉出額=申報表中進項轉出中的紅字專用發票信息注明的進項稅額。

其他：進項稅額轉出金額不應小于零。

第四：特殊規則

1.實行匯總繳納增值稅的總機構和分支機構可以不進行票表比對；

2.按季申報的納稅人應當對其季度數據進行匯總比對。

第五：比對處理規定

1.申報比對相符：解鎖。

2.申報比對不相符：除納稅人僅因相關資格尚未備案造成比對不符可以解鎖外，其他異常情況需按規定轉交申報異常處理崗處理，涉嫌虛開發票等嚴重涉稅違法行為的應轉交稽查部門處理，經處理完畢后可以解除異常，對納稅人稅控設備進行解鎖。

第六：白名單

主管稅務機關可以結合申報比對管理實際，將征收方式、發票開具等業務存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據實際情況確定所使用的申報比對規則。白名單實行動態管理。

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